５−２．決算でやること

（２）手取額で計上していないか

あなたが売上の１０％を源泉徴収されるような業種を営んでいる場合に、
入金された金額、つまり源泉所得税を引かれた手取額で売上計上していませんか？

これは確実にアウトです。
この状態では源泉所得税の分売上が計上もれになっています。源泉所得税は最終的に計算した
所得税から、所得税の前払い分として相殺し、もし源泉所得税の方が多かったら還付金として
返してもらうものです。

弥生会計で売上を入力する場合、振替伝票なら次のとおりです。

• 左 側 （借方） 金    額 ／ 右 側 （貸方） 金    額
• 預  金  等 実際の入金額 ／ 売  上  高 売 上 金 額
• 事 業 主 貸 源泉所得税  ／

（３）売上の二重計上がないか

売上のもれとは逆に、過大に計上しすぎている場合もあります。

先ほどの現金売上の場合は、現金残高の管理があやふや（レジ等は使っておらず
毎日確認もしていない場合）なときには２回入力していることが結構あります。
日付を間違って入れたために２回入力していることに気がつかなかったりするのです。

また、売掛金で相手先ごとに補助科目を設定している場合にも、預金のときと同じように、
売掛金に補助科目を入れ忘れていて、「指定なし」で売掛金が残っていたりしますので、
「補助残高一覧表」でご確認ください。

（４）前受金がないか

翌年以降の売上となるものについて、内金をもらっている場合に、
そのまま「売上高」と入力されているときがあります。

これについては、「売上高」を「前受金」へ修正しましょう。翌年になり、
最終的に売上となったときに「前受金」から「売上高」へ振り替える仕訳を入力します。

（５）売上の回収もれがないか

また、個々の売上先をあらためてチェックしていくことで、入金していると
思っていたものが入金されていなかったり、思いのほか売掛残高が膨らんでいたり
することに気づくことがあります。

本来なら毎月の取引で把握しておくべきですが、決算だからこそしっかりと
チェックしましょう。

こちらについては、相手先に倒産など特段の事実がない場合は、仕訳自体を
いじることはありません。